Как новосибирская налоговая борется с «серыми» зарплатами
Андрей Снегирев, замруководителя регионального Управления федеральной налоговой службы по Новосибирской области
— Для Новосибирской области, как и для любого региона России, проблема «серых» зарплат стоит остро. С позиции налоговых органов зарплата «в конверте» — это непоступление основного бюджетообразующего доходного источника, налога на доходы физических лиц. Более 40% собственных доходов области формируются за счет этого налога. Внебюджетные фонды недополучают страховые взносы, а значит, не в полной мере реализуются различные социальные проекты. Получение неофициальной зарплаты влечет за собой риски для работников.
Согласно данным Новосибирскстата, фонд официально начисленной зарплаты в Новосибирской области составлял в 2017 г. — 351,2 млрд руб.; в 1 полугодии 2018 г. — 192,1 млрд руб. В месяц этот показатель составляет 29 млрд — 32 млрд руб.
— Как вы оцениваете, большое ли количество компаний платят в «серую»?
— В прошлом году в налоговых органах состояло на учете более 131 тысячи работодателей. А налоговых агентов, которые осуществляли перечисление НДФЛ, в регионе только 72 тысячи или 54,9%. От них в прошлом году поступило 53,4 млрд руб. НДФЛ. При этом 91,2% поступлений обеспечили всего 14,5% тыс. налоговых агентов.
Оставшиеся 61,5 тыс. работодателей (85,5% от уплачивающих налог) перечислили за год в бюджет всего 4,7 млрд руб., это в среднем 6,4 тыс. руб. в месяц на компанию. Такое положение дел во многом может свидетельствовать о выплате «теневой» заработной платы.
— Есть отраслевой анализ?
— Как показывает практика, в основном «теневая» зарплата выплачивается организациями и ИП, занятыми в малом бизнесе, и, прежде всего, осуществляющими деятельность в сфере услуг, розничной и оптовой торговли, операций с недвижимым имуществом, строительстве.
— Какие меры предпринимает УФНС для выявления и борьбы с «серыми» зарплатами?
— Основной инструмент по выводу бизнеса из «тени» — побуждение налогоплательщиков и налоговых агентов, в отношении которых имеются факты неполного отражения в учете хозяйственных операций или фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности, к самостоятельному уточнению своих налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в дальнейшем.
Для побуждения к уплате налога у нас существует ряд определенных рычагов, одним из которых являются сообщения, которые поступают к нам от граждан, в том числе по «горячим» телефонам.
— Насколько часто наемные работники сообщают о своих «серых» зарплатах?
— Как правило, с такими заявлениями обращаются увольняемые, либо уволенные работники, а также те, кому не выплатили зарплату.
Много обращений приходит о выплате алиментов в малых размерах. Заявители указывают на то, что до расторжения брака супруг приносил в семью вполне достойную зарплату, а после развода размер получаемых алиментов стал значительно ниже суммы, которая должна выплачиваться в соответствии с законом.
Это говорит о том, что бывший супруг уплачивает алименты с суммы официального дохода, который значительно уступает фактическому. За полтора года к нам поступает порядка 250 таких обращений.
— Знаю, что налоговые органы успешно взаимодействуют с властями, проводя комиссии. Сколько работодателей было вызвано на них?
— Ежегодно это более 4 тыс. организаций и ИП, выплачивающих низкую, в сравнении со средней по отрасли, зарплату.
— Если вызов на комиссию не срабатывает?
— В тех случаях, когда мы не можем убедить работодателя самостоятельно показывать в отчетности фактические суммы выплаченной зарплаты и платить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, включается другой механизм — выездные налоговые проверки, при проведении которых нам помогают правоохранительные органы, имеющие право проводить оперативно-следственные мероприятия.
— Чем заканчиваются такие проверки?
— Со стороны налогового законодательства работодателю начисляют штраф в размере 20% от суммы неудержанного и неуплаченного в бюджет налога и пени. Кроме того, за представление документов, содержащих недостоверные сведения, предусмотрен штраф. Плюс за грубое нарушение требований к бухучету должностное лицо может быть оштрафовано на сумму до 10 тыс. руб.
Но и это не все — есть еще и уголовная ответственность за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента, совершенное в крупном размере (ч.1ст.199.1 УК РФ). Там более серьезные санкции. Это может быть штраф в размере до 300 тыс. руб. и лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности.
За 2017 год завершены 52 выездные налоговые проверки организаций, в деятельности которых, по данным проведенного предпроверочного анализа, присутствовал критерий «Выплата зарплаты ниже среднего уровня по виду экономической деятельности». Общая сумма платежей (включая пени и санкции), доначисленных по результатам проверок, составила 404 млн руб., при этом доначисления по НДФЛ составили 2,6 млн руб. В 1 полугодии этого года завершены проверки 40 организаций. Общая сумма доначисленных платежей — 610 млн руб., доначисления по НДФЛ — 22 млн руб.
— Что может грозить работнику, получающему доходы, сокрытые от налогообложения?
— Если налоговый агент не удержал с выплаченных доходов налог, работник обязан сам его задекларировать, исчислить налог и в срок до 15 июля уплатить его в бюджет. За непредставление формы 3-НДФЛ налагается штраф до 30% от неуплаченной суммы. Плюс уголовная ответственность — штраф до 300 тыс. руб., вплоть до лишения свободы до года.
В 2017 году в отношении восьми физлиц, не задекларировавших «теневую» заработную плату, были проведены выездные налоговые проверки, по которым доначислен НДФЛ в сумме 1 млн рублей.
