По итогам проверок ФНС в Новосибирской области начислила 6 млрд руб.

Фото: Никита Попов / РБК

Предпринимателям в результате проведенных налоговыми органами Новосибирской области выездных и камеральных налоговых проверок в 2023 году дополнительно было начислено налогов и налоговых санкций на сумму 6 млрд руб., что более чем на четверть (26,8%) больше показателей 2022 года, рассказали в региональном Управлении ФНС по запросу РБК Новосибирск.

«Снижение количества проведенных выездных налоговых проверок обусловлено повышением качества проводимой контрольно-аналитической работы и уровнем подготовки к проверкам на стадии их планирования», — рассказали в пресс-службе регионального Управления федеральной налоговой службы по Новосибирской области.

Управляющий партнер, адвокат адвокатского бюро Sollars, эксперт pro bono бизнес-омбудсмена по Новосибирской области Людмила Соболевская подтверждает, что сейчас цель ФНС — чтобы доначисление налогов шло не через налоговые проверки, а по требованию. «Сейчас уже именно это и происходит при проведении комиссий, когда ФНС предъявляет налогоплательщику совокупность фактов по деятельности, при этом некоторые из них могут быть притянуты или вольно истолкованы налоговым органом. Предприниматель должен внести по своей инициативе изменения в налоговую отчетность, — поясняет Соболевская. — При этом информацию налоговая видит из информационных систем и добирает недостающие сведения по требованиям о предоставлении информации за рамками проверок: их число законом не ограничено. В ситуации, когда налогоплательщик готов откорректировать обязательства, проводить выездную налоговую проверку нет необходимости»

Уровень результативности выездных налоговых проверок в Новосибирской области по данным прошлого года составил 96%, в позапрошлом — 87%. 

В результате контрольных мероприятий за прошлый год налогоплательщики предоставили почти 27,4 тысячи уточненных налоговых деклараций, увеличивающих налоговые обязательства на 8,2 млрд руб., 719 деклараций, уменьшающих сумму убытка, заявленного при налогообложении на 3,6 млрд руб., 798 уточненных деклараций, уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению, в размере 995,1 млн руб. Из данного количества деклараций почти треть (32,6%) представлены в ходе камеральных проверок после получения предпринимателями требований о представлении документов и пояснений, рассказали РБК Новосибирск в налоговой. В рамках выездных проверок было представлено 88 уточненных деклараций на 200 млн руб.

По просьбе РБК Новосибирск Мария Ильяшенко, управляющий партнер, руководитель налоговой практики Юридического партнерства «Курсив», составила пятерку самых частых историй, когда ФНС выражает претензии к бизнесу.

ТОП-5 налоговых претензий по результатам 2023 года по версии ЮП «Курсив»:

1. Разрывы по НДС — эта категория налоговых споров многие годы в авангарде. Больше половины налоговых споров возникает именно по обвинениям в работе налогоплательщиков с техническими компаниями и неуплате НДС.

2. Дробление бизнеса. К этой категории относится построение группы компаний из минимум двух субъектов — ИП или юрлиц, один из которых или вся группа применяют специальные налоговые режимы («упрощенку», патент) или иные налоговые льготы, при этом применение этих льгот стало возможным только из-за разделения бизнеса. В этом случае разделение бизнеса фиктивно. В последнем выступлении президента РФ была анонсирована амнистия для «дробленцев». Однако, в настоящий момент механизмы ее реализации не разработаны.

3. Серые зарплаты. Один из новых кейсов, когда, например, ФНС сверяет данные кассиров, отбивающих чеки, на предприятии и данных по зарплатной отчетности. Налогоплательщики порой, не желая нарушать кассовую дисциплину, заносят данные работников в ККТ, забывая, что данные эти идут напрямую в налоговую. Также в этой категории можно говорить и о борьбе налоговой со «лжесамозанятыми».

4. Отраслевые схемы. В конце прошлого года высшее руководство ФНС России неоднократно обращало внимание пивоваренных заводов, табачного производства и общепита, о том, что ими выявлены типовые схемы этих отраслей. Проверки, в том числе в нашем регионе не заставили себя долго ждать.

5. Незаконное использование налоговых льгот, не связанное с дроблением. Эта категория самая разношерстная. Тут можно говорить и о незаконном использовании IT-льгот и о внутрироссийских «офшорах». Практика по этим спорам скорее единичная, но имеет все шансы набрать обороты, как только налоговыми органами будут наработаны алгоритмы проверок.

В конце прошлого года на «Налоговом форуме» глава регионального Управления ФНС Геннадий Морозов сообщил, что в Новосибирской области 97% судебных споров между налогоплательщиками и ФНС решаются в пользу налоговой. «Мы предъявляем в суде только те риски, которые являются таковыми по требованиям закона и устоят во всех судебных инстанциях», — отметил он.

Людмила Соболевская цитирует статистику судебного департамента Верховного Суда РФ, согласно которой за 2022 год сумма удовлетворенных требований по оспариванию решений налоговых органов о доначислениях — 125 млн руб., это всего 4,79% от заявленных требований. «Реальность говорит о том, что суды с налоговым органом малорезультативны», — констатирует эксперт.

В прошлом году в Новосибирской области было возбуждено 81 уголовное дело по налоговым преступлениям. В суд направлено 54 дела. Соболевская предвидит возможный рост числа уголовных дел в связи с уклонением от уплаты налогов в связи с введением уголовной ответственности за организацию деятельности по сбыту подложных счетов-фактур и представлению деклараций.

«Возбуждение уголовного дела по налоговому преступлению — это рычаг, чтобы сподвигнуть налогоплательщика погасить обязательства перед бюджетом, — говорит эксперт. — Прекращенные до суда уголовные дела — это добровольно исполненные обязательства. Сложность применения этой нормы в том, что надо исполнить все налоговые обязательства по единому налоговому счету, а это означает и уплату всех текущих налоговых обязательств».

«Значимость выездных комиссий часто остается недооцененной налогоплательщиками, в то время как на самом деле предоставляет окно возможностей — налоговую медиацию, когда в ответ на претензию ФНС компания может донести до налоговиков свою позицию», — отмечает Людмила Соболевская.

С учетом того, что налоговый орган имеет цель уплаты налогов, а не банкротства бизнеса, диалог может и должен быть конструктивным, его итог — приемлемая для обеих сторон модель работы налогоплательщика, а также относительно комфортная сумма доплаты налоговых обязательств в бюджет. Итогом такой работы должно стать продолжение работы налогоплательщика без судов с налоговым органом.