Тенденции: новые методы налоговиков не дают бизнесу «хулиганить»
Согласно данным УФНС России по Новосибирской области, всего за 2017 года в бюджет региона поступило 122,8 млрд руб. налогов. Это больше на 9,6% (10,7 млрд руб.), чем в в 2016 году. В областную казну поступило 99,5 млрд руб. налогов, а в бюджеты муниципальных образований 23,3 млрд руб.
РБК Новосибирск обратился к экспертам по налоговому праву — партнеру юридической фирмы «Ветров и партнеры» Кириллу Соппа и гендиректору «Сибирской юридической компании» Сергею Карпекину с просьбой проанализировать отчет новосибирской налоговой о детальных сборах за 2017 год.
Ужесточение сборов
По налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет региона, поступления за 2017 год составили 32,8 млрд руб. Этот показатель увеличился на 9,4% (2,8 млрд руб.).
Кирилл Соппа:
— Если оценивать отчет целиком, то можно сказать, что он явно свидетельствует об эффективности ужесточения в течении последних лет фискальной политики. По оценкам макроэкономистов рост ВВП России в 2017 году обусловлен ростом цен на энергоносители, при этом в реальном секторе экономики роста нет. В нашем регионе влияние «нефтяного» сегмента невелико, это видно и из представленной в отчете структуры поступлений по основным видам деятельности. Поэтому можно смело говорить, что миллиард рублей прироста НДС налоговики вырвали из цепочек фирм-однодневок.
Сергей Карпекин:
— В основном, в части показателей по бизнесу, размер налоговых платежей практически по всем видам налогов увеличился на достаточно большую долю. Учитывая, что экономический рост за 2017 г. и в стране и в регионе незначителен, можно сделать вывод, что рост налоговых доходов от бизнеса обусловлен совершенствованием процедур налогового администрирования и развитием информационных технологий в деятельности налоговой службы.
Попросту говоря, используемые сегодня налоговиками ИТ и риск-ориентированный подход при проведении процедур налогового контроля, не дают бизнесу оптимизировать налогообложение и «хулиганить» так, как это можно было делать раньше.
Бизнес платит больше налогов
Сергей Карпекин:
— На дает проводить махинации с налогами и судебная практика. Если 5-7 лет назад налогоплательщики выигрывали у налоговой более 80% судебных дел, то сегодня ситуация развернулась с точностью наоборот, более 90% дел выигрывают налоговики. Схемы обналички, которые активно использовались в прошлые годы, сегодня практически не работают, уклониться от уплаты налогов путем «сбрасывания» с себя компаний тоже становится невозможно, этому существенным образом препятствуют изменения в законодательстве о банкротстве.
Косвенно данные обстоятельства подтверждает параллельный рост размера налоговой задолженности. Компании, не имея возможности оптимизировать налоги, вынуждены их начислять, но заплатить не могут в связи с отсутствием средств и недостаточной рентабельностью. Таким образом, можно констатировать, что затраты бизнеса в части налоговых платежей существенно увеличиваются и это в ближайшем будущем может сказаться на экономике региона. Некоторые предприятия могут оказаться не конкурентоспособными и обанкротятся.
Сбор страховых взносов
Как сообщили в УФНС, по всем видам страховых взносов на обязательное социальное страхование достигнута положительная динамика поступлений за 2017 год в сравнении с предыдущим. По страховым и другим взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год поступления составили 92,1 млрд руб. и увеличились на 21,5% (16,2 млрд руб.).
Сергей Карпекин:
— Значительный рост сборов в пенсионный фонд и ФСС я связываю с изменениями в их администрировании. Передача администрирования этих сборов в ФНС наглядно показала, что налоговая служба, с имеющимися в ее распоряжении информационными ресурсами и технологиями контроля, гораздо более эффективно проводит администрирование сборов, по сравнению с тем, как этим ранее занимались сами фонды. Для бизнеса же это означает, что использовать лазейки и оптимизировать платежи в фонды будет сложнее, что опять же приведет к росту затратной части с уже описанными выше последствиями.
Кирилл Соппа:
— Опять же по оценкам экспертов, реальные доходы населения падают, инфляция низкая, это означает, что номинальные доходы, являющиеся базой для зарплатных налогов, сильно не выросли. Тем не менее, принявшая с 1 января 2017 года от Пенсионного Фонда эстафету администрирования ФНС сбор страховых взносов увеличила сразу на 21,3%, в очередной раз доказав свою эффективность.
Онлайн кассы и ЕНВД
По ЕНВД поступления за 2017 год составили 1,6 млрд руб. и уменьшились на 2,8% (48 млн руб.), что обусловлено снижением исчисленных сумм налога за 2016 год и отчетные периоды 2017 года, в основном, за счет снижения налоговой базы по индивидуальным предпринимателям в связи с уменьшением величин физических показателей, сообщают в налоговой.
Кирилл Соппа:
— Запуск онлайн-касс по всей стране по всей видимости стал одной из причин снижения привлекательности ЕНВД. Ранее этот режим был одним из немногих, где никак не контролировались доходы предприятий. По видимому частично такие бизнесы мигрировали на ИП под патент, для которых предусмотрена отсрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2018 года (а некоторым категориям и до 1 июля 2019 года).
Неразбериха с НДФЛ
По НДФЛ поступления за 2017 год составили 50,1 млрд руб. и увеличились на 3 млрд руб. или на 6,4%.
Сергей Карпекин:
— Что касается налогов физических лиц, то здесь я бы хотел отметить тот факт, что на текущий момент существует высокая степень неразберихи в регистрах учета личного имущества граждан и проблема адекватной передачи этих данных в УФНС. Это приводит к тому, что в личных кабинетах граждан содержится недостоверные сведения о текущем состоянии их активов, налоги начисляются в ряде случаев с уже давно проданных или подаренных автомобилей, квартир, земельных участков и пр. Этим я объясняю недовыполнение плана по декларационной компании по имущественным налогам и достаточно высокий размер задолженности. Многие граждане, получив уведомление или увидев в личном кабинете полную ерунду, просто не платят ничего.
